09月22日, 2014 148次
税收是政府为了提供公共服务和公共财产,向个人或私营企业(法人)无偿收取款项或资源的总称。会计人员遇到预提税费的处理,会计分录应该如何编制?
计提税费的会计分录
1.准备时:
借:税金及附加。
贷款:应交税费——应交城建税。
应付税款——应付教育附加费。
2.付款时:
借:应交税费——应交城建税。
应付税款——应付教育附加费。
贷款:银行存款。
3.结转时:
借:应交税费——应交增值税(未交增值税)。
贷方:应交税费——应交增值税(进项税)。
结转应缴纳的增值税:
借:应交税费——应交增值税(未交增值税)。
贷方:应付税款33,354未付增值税。
缴纳税费时:
借:应付税款为——,但不缴纳增值税。
贷款:银行存款。
一般纳税人应交税费账务处理怎么做?
1.输入发票:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税)。
贷款:银行存款。
应付账款等
2.有了输出发票:
借:应收账款等
贷款:主营业务收入。
应交税费——应交增值税(销项税)。
同时,结转成本:
借:主营业务成本。
信用:库存商品。
3.结转本月增值税:
借:应交税费——应交增值税(销项税)。
贷方:应交税费——应交增值税(进项税)。
应交税费——应交增值税(未交增值税)。
借:应交税费——应交增值税(未交增值税)。
贷款:应交税费——应交增值税(未交增值税)。
4.上月缴纳税费(银行扣款):
借:应交税费——应交增值税(未付增值税)。
应交税费——应交城建税。
应付税款——应付教育税附加费。
贷款:银行存款。